1- OBLIGACIONES DE LAS COOPERATIVAS

2- REQUISITOS MÍNIMOS PARA LA PRESENTACION DE TRÁMITES

INSCRIPCIÓN

ASAMBLEAS

ESTADOS CONTABLES PARA SU VISACIÓN

COMUNICACIONES

CERTIFICADO DE REGULARIDAD

1- OBLIGACIONES DE LAS COOPERATIVAS.

Conforme a lo dispuesto por el artículo 213 de la Ley Nº 18.407, las Cooperativas tienen las siguientes obligaciones para con la Auditoría Interna de la Nación.

1) Inscribirse en el Registro de la División Cooperativas.
2) Exhibir cuando se le solicite los libros sociales y contables, así como, toda información y documentación solicitada.
3) Presentar:
- Comunicar las modificaciones en la integración de los órganos sociales.
- Comunicar las convocatorias a Asambleas antes de su celebración. En una segunda instancia adjuntar las Actas de Asambleas y del Registro de Asistencia de Socios.
- Los Estados Contables para su visación.
4) Difundir en la Asamblea de socios los informes emitidos y exigidos por la AIN.
5) Presentar la documentación pertinente cuando se decida la fusión, absorción, escisión o disolución y liquidación.

2- REQUISITOS MÍNIMOS PARA LA PRESENTACION DE TRÁMITES.

La  documentación a presentar en cada uno de los tramites debe presentarse acompañada de una nota (con copia) dirigida al Sr. Auditor Interno de la Nación, donde se exprese el tramite que se realiza y se incluya la descripción de la documentación que se adjunta. 

I) INSCRIPCIÓN

- Declaración Jurada* (acceso a la misma)
- Padrón social en CD o por mail dirigido a la secretaria de la división cooperativas.
- Estatuto social – el que debe ser presentado en testimonio notarial o fotocopia que será autenticada de acuerdo al art. 23 Decreto 500/991.-
- Nota suscrita por los representantes legales o por persona debidamente autorizada solicitando la inscripción

* teniendo presente completar la  fecha,  la firma de los representantes legales, así como, todos sus ítems, no dejando espacios en blanco (o en su caso aclarar el por qué quedan en blanco).

II) ASAMBLEAS

CONVOCATORIA:
- Se presenta el  Acta del Consejo Directivo en Testimonio Notarial o fotocopia del Libro de Actas para ser autenticada según Art. 23 Decreto 500/991; en la que se convoca a la celebración de Asamblea estableciendo los puntos del orden del día, fecha, hora y lugar,.-
- Se acredita la adecuada publicidad:  mediante la presentación de los originales, testimonio notarial o fotocopia a efectos de ser autenticada según Art. 23 Decreto 500/991, o en su caso certificado notarial.
- Nota suscrita por los representantes legales o por persona debidamente autorizada  comunicando la celebración de la asamblea.

ACTA:*
- Luego de celebrada la asamblea dentro de los 30 días art. 130 Dec 198/2012-
- Testimonio notarial del  Acta de la Asamblea o fotocopia del Libro de Actas a efectos de ser autenticada según Art. 23 Decreto 500/991
- Testimonio notarial del Registro de Asistentes a la Asamblea o fotocopia  a efectos de ser autenticada según Art. 23 Decreto 500/991
- Certificado notarial que acredite el quórum con el que sesionó la asamblea para las cooperativas de ahorro y crédito.-
- Carta firmada por representantes estatutarios responsabilizándose por la fidelidad de la información  contenida en el acta.-

* se presenta en el mismo expediente en que se comunicó la convocatoria a la asamblea. 

III) ESTADOS CONTABLES PARA SU VISACIÓN

1) Estados Contables
A) Estado de Situación Patrimonial
Firmado por representantes
Comparativo
B) Estado de Resultados
Firmado por representantes
Comparativo
C) Cuadro de Bienes de Uso
Firmado por representantes
Comparativo
D) Estado de Evolución del Patrimonio
Firmado por representantes
Comparativo
E) Estado de Origen y aplicación de Fondos
Firmado por representantes
Comparativo
Fondos = Efectivo
F) Notas a los Estados Contables
Firmado por representantes
G) Proyecto de Distribución de utilidades o Absorción de perdidas

2) Memoria Anual del Consejo Directivo
Firmada por representantes

3) Informe de Comisión Fiscal
Firmada por Comisión Fiscal

4) Resumidos
(acceda al resumido actual - el mismo está en proceso de modificación para su adaptación a los rubros previstos en la ley 18.407)
2 Vías Firmada por representantes.
Proyecto distribución de utilidades
El párrafo final deberá estar completo.

5) Dec. Regl. 198/012 La presentación debe efectuarse dentro de los 30 días de la clausura de la asamblea ordinaria que los haya aprobado (art. 131 literal a Dec. Regl. 198/2012).

6) Dec. Regl. 198/012 Certificado de Contador indicando los datos de inscripción del libro Diario e Inventario y que los EECC concuerdan con los Libros contables certificados en el RNC (art. 131-b) Dec. Regl. 198/012).

7) Informe de compilación o de Revisión Limitada o de Auditoría
Con firma de profesional
Con timbre profesional

8) Nota dirigida al Sr. Auditor Interno de la Nación.
Con firma de representantes

I) Para las Médicas sólo:
Publicación en el Diario Oficial de EECC resumidos
Con firma de profesional de MSP
Con sello de MSP que diga Economía de la Salud

II) Para Cooperativas que presentan EECC ante el BCU
A) De Intermediación Financiera (art. 167)
Sólo Balance en formato BCU y constancia de presentación ante BCU

B) Otras Cooperativas
Constancia de presentación ante BCU y puntos del 1) al 7)

IV) COMUNICACIONES

CAMBIO DE AUTORIDADES

- Testimonio notarial de Acta de la Elección (ya sea de Comisión Electoral o de Asamblea) o fotocopia del Libro a efectos de ser  autenticada según Art. 23 Decreto 500/991.
- Testimonio notarial  del acta de toma de posesión del cargo tanto del Consejo Directivo y como de la  Comisión Fiscal,  o fotocopia de los Libros a efectos de ser autenticada según Art. 23 Decreto 500/991.
- Nota suscrita por la Comisión Electoral y/o los representantes estatutarios de la cooperativa, estableciendo la conformación del o de los órganos electos y período del cargo (dentro de los 30 días de finalizado el proceso, artículo 130 literal a) Dec. Regl. 198/2012.

CERTIFICADO DE INACOOP

- Original del certificado expedido por INACOOP
- Nota de presentación

V) CERTIFICADO DE REGULARIDAD

- Declaración Jurada** (acceso a la misma)
- Padrón social en CD o por mail dirigido a la secretaria de la división cooperativas.
- Nota solicitando la expedición del Certificado de Regularidad (art. 214 Ley 18.407).

** teniendo presente completar la  fecha,  la firma de los representantes legales, así como, todos sus ítems, no dejando espacios en blanco (o en su caso aclarar el por qué quedan en blanco).