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SINTESIS DE ACTUACIONES
2do. SEMESTRE 1997
Organismos auditados en el Area Pública
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
· DIRECCION GENERAL DE LOTERIAS Y QUINIELAS
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
· DIRECCION NACIONAL DE ADUANAS
· DIRECCION GENERAL DE REGISTROS.
· MUSEO NACIONAL DE ARTES VISUALES.
· SERVICIO OFICIAL DE DIFUSION, RADIOTELEVISION Y ESPECTACULOS (S.O.D.R.E.)
MINISTERIO DE INDUSTRIA ENERGIA Y
MINERIA.
· DIRECCION NACIONAL DE INDUSTRIAS.
· DIRECCION NACIONAL DE TECNOLOGIA NUCLEAR
MINISTERIO DEL INTERIOR
· DIRECCION NACIONAL DE ASISTENCIA SOCIAL POLICIAL (D.N.A.S.P.)
· DIRECCION NACIONAL DE BOMBEROS
· ESCUELA NACIONAL DE POLICIA.
· SECRETARIA DEL MINISTERIO DEL INTERIOR.
Actuaciones en Personas Públicas
No Estatales
Análisis de elementos específicos
· INSTITUTO NACIONAL DE
ABASTECIMIENTO
· SECRETARIADO URUGUAYO DE LA LANA (S.U.L.)
· SECRETARIADO URUGUAYO DE LA LANA (S.U.L.)
DIRECCION GENERAL DE LOTERIAS Y
QUINIELAS
(Ministerio de Economía y Finanzas)
COMETIDOS
La Dirección General de Loterías y
Quinielas tuvo su origen en la explotación oficial del juego de loterías ( Ley 510 de
1856).
Sus cometidos son:
-Fiscalizar, recaudar y desarrollar
los juegos de loterías, quinielas y de las modalidades que ellos apoyen.
-Distribuir sus beneficios entre la
C.N.de E.F, I.N.A.ME, Biblioteca Nacional, Hospital Maciel, B.P.S. y otras determinadas
legalmente.
-Asesorar al Ministerio de Economía
y Finanzas sobre todo lo que concierne a su materia y especialmente a rifas.
ALCANCE DE LA ACTUACION
La auditoría comenzó el 06/05/97
por iniciativa de este Organo de contralor.
Los procedimientos aplicados en esta actuación consistieron en:
A) Seguimiento de la actuación de
fecha 20/08/96 e implementación de las siguientes mejoras sugeridas por esta Auditoría
Interna de la Nación en relación a:
- Relevamiento de los registros
contables.
- Garantías de licitaciones con fechas vencidas.
- Computarización de distintos sectores de la Dirección.
B) Estudio de la situación actual
en cuanto a:
- Análisis de Fondos y relevamiento
en el Sector Contaduría.
- Auditoría de Comprobantes.
- Auditoría de compras.
- Control de Proveeduría.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
De la actuación practicada en la
Dirección General de Loterías y Quinielas y su respectivo informe de fecha 5/9/97,
surge:
A) Seguimiento de la actuación de
fecha 20/8/96:
-Actualmente se registran en forma
diaria todos los movimientos en un libro de Tesorería. Asimismo, el libro de Caja de
Contaduría se comenzó a llevar con saldo a partir de octubre de 1996. De esta forma se
pueden realizar los controles adecuados entre las dos secciones.
- Con respecto a las garantías de licitaciones con fechas vencidas se comunicó a las
empresas para que se presenten a retirar la documentación respectiva, corroborando su
efectivo retiro por parte de algunas de ellas.
- Con relación a la computarización de varios sectores de la Dirección, si bien se
está en la etapa final de programación e instalación de equipos, se debería agilitar
la puesta en marcha por parte de las empresas contratadas a tales efectos.
B) Estudio de la situación actual:
En relación a los Fondos y
relevamiento en Contaduría:
- Actualizar a la brevedad el Libro
de Caja Chica de Secretaría de Dirección, a efectos de poder cotejar el saldo real con
el saldo contable.
- Utilizar comprobantes internos para gastos de locomoción de la Caja Chica mencionada en
el párrafo anterior.
- Registrar en el Libro de Valores, los recibos sin valor impreso por venta de formularios
que tiene en su poder Contaduría y los formularios sin valor que se encuentran en
Proveeduría.
- Registrar en forma analítica el Libro de Caja llevado por Contaduría.
- Llevar un control del saldo de las partidas pendientes de rendición del Fondo
Permanente.
En relación a la auditoría de
comprobantes:
- Existir una comunicación más
fluida entre las diferentes secciones de la Dirección en lo que tiene que ver con
trámites que realizan conjuntamente.
- Mantener fotocopia de la documentación relativa a las Rendiciones de Cuentas en poder
del Organismo.
- Efectuar un control más exhaustivo de los viáticos y gastos de locomoción en lo que
se refiere a la autorización de dichos gastos y exigir la presentación de la
documentación respaldatoria .
En relación a Compras:
- Existir una Unidad de Compras que
centralice todos los trámites y mantenga la documentación del proceso de compra y de la
contratación de servicios.
En relación a Proveeduría:
- Conservar las fichas de stock por
un período mayor de tiempo y utilizar un libro donde se registren todos los movimientos
de altas y bajas de materiales a efectos de cotejar los saldos con las mencionadas fichas.
VISTA , DESCARGOS Y RESOLUCION
Habiéndose dado vista al Organismo
inspeccionado de acuerdo a lo establecido en el Art.51 de la Ley Nº 16.736 del 5/1/96, se
presentaron descargos a las observaciones realizadas,en nota de fecha 19/12/97, en la cual
se explicitan las medidas que se van a adoptar en virtud de las observaciones que se
efectuaron en relación a los fondos, del sistema de compras y de proveeduría. Se dictó
resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptándose las conclusiones de
los Señores Auditores como resolución de esta Auditoría Interna de la Nación, respecto
a la actuación cumplida en la Dirección General de Loterías y Quinielas.
DIRECCION NACIONAL DE ADUANAS
(Ministerio de Economía y Finanzas)
COMETIDOS de las RECEPTORIAS
Las Receptorías de Aduanas son
dependencias de la Unidad Ejecutora No. 007 a cargo del Programa No. 007 - Recaudación de
Renta Aduanera y Contralor del Tránsito Aduanero de Bienes - dependiente del Inciso 005
Ministerio de Economía y Finanzas.
Los cometidos de la Dirección Nacional de Aduanas son:
- Verificación y control de las operaciones de embarque, desembarque, etc.
- Emitir criterios de clasificación arancelaria.
- Recaudar tributos.
- Arancel externo común.
- Cumplimiento de tratados internacionales.
- Fiscalización de entrada y salida de mercaderías.
- Prevención y represión de ilícitos.
- Valoración y verificación de mercaderías.
- Jurisdicción infraccional en contrabando y abandono de mercaderías.
- Estadística de comercio exterior.
- Presentación y tramitación de todo despacho aduanero.
- Control de equipaje y pasajeros.
- Autorización y control de admisiones temporarias.
- Control de exportación.
COMETIDOS DEL DEPOSITO FISCAL UNICO DEL CHUY (administrado por Garden S.A.)
- A este depósito deben ingresar
necesariamente los bienes a ser comercializados en el régimen de venta a turistas
extranjeros en los comercios habilitados para ello, a efectos de que la operación se
considere de exportación y se otorgue el beneficio del " Draw Back" consistente
en la devolución de tributos aduaneros previamente abonados (Dec. No. 367/95 del
4/10/95).
- Registrar, en tiempo real los movimientos de entrada y salida de los bienes, por medio
de un sistema electrónico autorizado por la D.N.A. (Dec. No. 367/95 y Orden del día de
la D.N.A. No. 111/95).
ALCANCE DE LA ACTUACION
La actuación dio comienzo el día
22 de agosto de 1997, por iniciativa de este Organo de contralor y de la Dirección
Nacional de Aduanas.
Se cumplieron los siguientes procedimientos:
I) RECEPTORIA DE ADUANA DEL CHUY
- Arqueo de Fondos y Valores.
- Análisis de Procedimientos Aduaneros.
- Control de Proveeduría.
II) ACTUACION EN EL DEPOSITO FISCAL UNICO
- Control de Inventario.
III) RECEPTORIA DE ADUANA DE SALTO
- Arqueo de Caja y Valores
- Control de las Rendiciones de Cuentas.
- Análisis de tres cuentas Corrientes Bancarias y sus conciliaciones al momento del
arqueo.
- Relevamiento de los Procedimientos Aduaneros.
- Visita de los depósitos que contienen mercaderías decomisadas.
CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
Del análisis efectuado por los
auditores actuantes, que se explicitaron en informe de fecha 10/09/97, surge que la
Dirección Nacional de Aduanas debería:
I) Receptoría del Chuy.
Respecto a los Fondos y Valores
1) Crear una sección Tesorería
separada de Contaduría estableciendo la correspondiente oposición de intereses.
2) Efectuar arqueos aperiódicos y sorpresivos y escriturarlos en un Libro Actas de
Arqueo.
3) Llevar un Libro de Caja certificado por la A.I.N. y mantener actualizadas sus
escrituraciones.
4) Llevar un Registro de los Fondos de Terceros correspondientes a pagos a efectuarse a
funcionarios de Aduanas por la venta de mercaderías incautadas adjudicadas a los mismos.
5) Contar con una Póliza de Fianza nominada, máxime tratándose de funcionarios que
manejan fondos y valores del Estado.
6) Llevar Registro de Bancos y realizar las Conciliaciones Bancarias respectivas.
7) Instrumentar medidas tendientes a ejercer un mayor control sobre los valores de forma
de evitar por ejemplo, que sea difícil encontrar las libretas de Guías de Tránsito
Terrestre y las de recaudación por venta de precintos, o que los registros de los valores
estén atrasados o incompletos.
Respecto al Procedimiento Aduanero.
Llevar un registro adecuado de los
expedientes que se remiten a la órbita judicial, que permita obtener una información
clara y fehaciente respecto a la cantidad y estado en que se encuentran los mismos.
Respecto a Proveeduría.
Llevar fichas de stock de los
artículos de oficina, limpieza y mantenimiento, de modo de poder solicitar en tiempo su
reposición así como de controlar y verificar su existencia.
II) Depósito fiscal único (Chuy).
Respecto al Depósito Fiscal Unico,
administrado por Garden S.A., del control de inventario y seguimiento de los
procedimientos que se realizan con relación a las entradas y salidas de mercaderías en
tránsito, no surgieron observaciones.
Por otra parte, en lo que referiere al depósito Fernando García correspondería informar
a la Auditoría Interna de la Nación la función que cumple dicho depósito (Fernando
García), atento a lo que surge del art. 5 del Dec. 367/95.
III) Receptoría de Salto
Del análisis efectuado por los Auditores actuantes, que se explicitaron en informe de
fecha 27/8/97, surge que la Dirección Nacional de Aduanas debería:
- Contabilizar la totalidad de los
ingresos y egresos de Caja.
- Separar la tenencia de valores, precintos y guías de tránsito de los puestos de ventas
así como su registración.
- Efectuar las Rendiciones de Cuentas de Vales de Combustibles, por parte de la
Receptoría.
- Contabilizar los movimientos bancarios de las Cuentas Corrientes que posee esta
Receptoría en el Banco Hipotecario.
- Discriminar los saldos de las Cuentas Corrientes Bancarias que se arrastran de tiempo
atrás.
- Depositar con destino a Rentas Generales los haberes del producido por remates de
decomisos aduaneros, no cobrados por su escaso monto, luego de vencidos los plazos que
establece el art. 76 del T.O.C.A.F.
- Implementar la instrumentación de Fondos Fijos para el pago de gastos menores, urgentes
e imprevistos.
- Establecer un sistema de control que permita conocer los saldos contables y físicos en
depósitos por mercaderías decomisadas.
- Capacitar a los funcionarios de esta Oficina, así como establecer procedimientos
contables que aseguren el control sobre los valores y bienes que posee la unidad.
En síntesis respecto a las receptorías de Aduanas del Chuy y de Salto se sugiere:
IV) Respecto a las Receptorías de Aduana del Chuy y de Salto
- Crear una estructura
financiera-contable y administrativa sólida, de manera que se logre cumplir
eficientemente con algunas funciones primordiales (Manejo de fondos y registros), que
deberían estar separadas y ser periódicamente controladas por equipos inspectivos de la
propia D.N.A.
VISTAS, DESCARGOS Y RESOLUCION
Habiéndose dado vista con fecha
3/10/97 a la Unidad Ejecutora cuyas dependencias fueron inspeccionadas, de acuerdo a lo
establecido por el art. 51 de la Ley No. 16.736 de 5/1/96, vencido el plazo estipulado no
se presentaron descargos a las observaciones realizadas.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las
conclusiones de los Sres. Auditores como resolución de esta Auditoría Interna de la
Nación respecto a la actuación realizada en las Receptorías de Aduana del Chuy y Salto.
DIRECCION GENERAL DE REGISTROS.
MINISTERIO DE EDUCACION Y CULTURA.
COMETIDOS
De acuerdo a lo establecido en el
Dec. Nº 106/977 del 8/4/97 la Dirección General de Registros tiene como cometidos
sustantivos la inscripción y realización de la certificación de actos y contratos,
además de brindar información a todas las personas que lo soliciten de cualquier acto o
contrato registrado.-
ALCANCE DE LA ACTUACION
- El día 6/2/97 se procedió a
realizar un arqueo de Caja y Valores.-
- Se realizó una auditoría de Caja del mes de enero /97 hasta la fecha del arqueo.-
- Se analizaron las ctas. ctes. bancarias que posee la Institución y las conciliaciones
bancarias respectivas.-
- Se verificó la recaudación por concepto de Tasa Diferencial y Tasa Registral.-
- Se estudiaron los convenios que la Institución mantiene con Banco Central del Uruguay;
Banco de la República Oriental del Uruguay; Banco Hipotecario del Uruguay; Asociación de
Escribanos del Uruguay; Intendencia Municipal de Montevideo; Dirección General de
Catastro; Liga de Defensa Comercial; INJU y Facultad de Derecho.-
- Se analizaron las Actas de impresión, reimpresión y baja de los timbres que se tienen
a la venta del período 9/93 - 4/97.-
- Se verificaron las Rendiciones de Cuentas de Fondos Extrapresupuestales de las Ctas.
Ctes. 33197/79, 33197/835, 33197/8304 y 33197/792 correspondientes al ejercicio 1996.-
- Se tuvieron a la vista dos expedientes de Licitaciones Abreviadas Nº 6/96
correspondiente a "Contratación de servicios externos de informática" y Nº
7/96 que obedece a "Adquisición de uniformes".-
- Se practicó en el depósito del Departamento de Proveeduría un control de existencias,
mediante sistema de muestreo, habiendo seleccionado un 20% del universo.
- Se procedió a realizar un análisis del sistema informático utilizado en la gestión
de la D.G.R..-
CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
A) Del análisis efectuado por los
auditores actuantes, que se explicitaron en informe de fecha l0/07/97, la Dirección
General de Registros debería:
1) Proceder a la destrucción de los timbres valorados en U.R. al haber caído los mismos
en desuso.-
2) Ampliar la póliza de caución de fidelidad de modo de cubrir la totalidad de los
valores en custodia existentes.-
3) Continuar con las registraciones del Libro de Caja y el Libro de Recaudación iniciados
el 1/1/97, por personal independiente a Tesorería.-
4) Realizar las Rendiciones de Cuentas de Fondos Presupuestales que se encuentran
atrasadas desde el año 1992.-
5) Efectuar las conciliaciones bancarias por parte de personal del Dpto, de Contaduría.-
6) Verter en tiempo y forma a Rentas Generales, lo recaudado por concepto de Tasa
Diferencial.-
7) Efectuar la apertura de una cuenta en dólares a efectos de mantener el valor de la
moneda y evitar la pérdida por diferencia de cambio en lo referente a lo recaudado por
Tasa Diferencial cuyo destino es equipamiento en computación.-
8) Mantener en dos cuentas bancarias independientes, los Fondos Presupuestales y
Extrapresupuestales.-
A la fecha de culminadas estas
actuaciones (10/07/97) se constató que se comenzaron a implementar algunas de las
correcciones sugeridas con respecto a registraciones en los Libros de Caja y Recaudación
llevados por Contaduría. Asimismo se destaca la positiva labor cumplida por el Centro de
Cómputos del Organismo y el personal del Departamento Financiero Contable.
B) En mérito a lo actuado, se
sugiere a la Dirección General de Registros (M.E.C.):
Continuar implementando las medidas correctivas propuestas, en cuanto a : manejo de
fondos, elevación de Rendiciones de Cuentas atrasadas (año l992), destrucción de
valores en desuso, actualización de registros contables y vertimiento en tiempo y forma
de la cuota parte correspondiente a Rentas Generales, de lo recaudado por concepto de Tasa
Diferencial.-
VISTA,DESCARGOS Y RESOLUCION.
Habiéndose dado vista con fecha
26/12/97 a la Unidad Ejecutora inspeccionada de acuerdo a lo establecido por el art. 51 de
la Ley No. 16.736 de 5/1/96, vencido el plazo estipulado no se presentaron descargos a las
observaciones realizadas.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las
conclusiones de los Sres. Auditores como Resolución de esta Auditoría Interna de la
Nación respecto a la actuación realizada en la Dirección General de Registros.
DIRECCION GENERAL DEL REGISTRO DEL
ESTADO CIVIL
MINISTERIO DE EDUCACION Y CULTURA
COMETIDOS
La Dirección General del Registro del Estado Civil tiene como cometidos sustantivos, la
inscripción de actos y hechos relativos al estado civil de las personas, celebración de
matrimonios, expedición de testimonios de documentos de estado civil, calificación de
sentencias extranjeras, rectificación de partidas en la vía administrativa.
ALCANCE DE LA ACTUACION
-El día 31/10/96 se dio inicio a la
actuación procediendo a efectuar un arqueo de Caja y Valores.
-Se realizo una Auditoria de Caja del 1/9/96 a 15/12/96.
-Se analizaron las conciliaciones de los saldos de todas las cuentas bancarias que posee
el Organismo a la fecha del arqueo.
-Se procedió a realizar el estudio de las rendiciones de cuentas de los diferentes fondos
que maneja la Dirección General del Registro del Estado Civil.
-Análisis de Compras.
-Se verificó el estado del inventario.
-implementación de procedimientos administrativo-informáticos de la proveeduria, en
coordinación con los responsables del servicio y del centro de cómputos.
-Relevamiento de los recursos humanos.
CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
A) Del análisis efectuado por los
auditores actuantes que se explicita en informe de fecha 3/01/97, surge que la Dirección
General del Registro del Estado Civil debería:
-Actualizar las registraciones de Proveeduria.
-Actualizar las registraciones del Inventario patrimonial del Organismo.
-Dar un plazo de 90 días a efectos de levantar las observaciones formuladas.
B) En mérito a lo actuado, se sugiere a la Dirección General del Registro de Estado
Civil, actualizar las registraciones de Proveeduria e Inventario.
Con fecha 18/09/97 se constato que la unidad había comenzado a implementar adecuadamente
las sugerencias del equipo actuante, en cuanto a los registros de proveeduria y del
inventario patrimonial.
VISTA, DESCARGOS Y RESOLUCION
Habiéndose dado vista al Organismo
inspeccionado de acuerdo a lo establecido en el Art. 51 de la Ley Nº 16.736 del 5/1/96,
se presentaron descargos a las observaciones realizadas, en nota de fecha 2/4/97, en la
cual se explicitan las medidas adoptadas, las que fueron verificadas según actuación de
fecha 18/09/97.
Se dicto Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptándose las
conclusiones de los Sres. Auditores como Resolución de esta Auditoria Interna de la
Nación, respecto a las actuaciones cumplidas en la Dirección General del Registro del
Estado Civil.
MUSEO NACIONAL DE ARTES VISUALES.
MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CULTURA.
COMETIDOS.
De acuerdo con lo establecido en el
Decreto 750/74 de 24/9/74 el Museo Nacional de Artes Visuales tiene los siguientes
cometidos:
1) Reunir con criterio selectivo las obras de arte de su especialidad, particularmente las
nacionales y divulgar su conocimiento en forma racional; conservar y acrecentar sus
colecciones.
2) Promover exposiciones artísticas de colecciones extranjeras.
3) Realizar estudios en el dominio de su especialidad y divulgarlos.
4) Estimular y facilitar la tarea de investigación a los estudiosos.
5) Conservar y acrecentar su biblioteca especializada.
6) Administrar y dirigir el taller de restauración del Patrimonio Artístico dependiente
del Ministerio de Educación y Cultura.
ALCANCE DE LA ACTUACIÓN.
La Auditoría dio comienzo el 6/2/97
por iniciativa de este Organo de Contralor.
Los procedimientos aplicados en esta actuación consistieron en:
- Análisis del cumplimiento de los
cometidos durante el año l996, para lo cual se realizaron relevamientos en el
Departamento Técnico y en la Sección Biblioteca y se practicó entrevista personal al
Director del Museo.
- Se practicaron relevamientos a
efectos de conocer el sistema de seguridad y vigilancia del patrimonio artístico.
- Se efectuó un análisis de la
estructura organizacional.
- Se examinó el manejo de fondos.
- Se analizaron las cuentas
corrientes bancarias y las respectivas conciliaciones de saldos.
- Se verificaron las Rendiciones de
Cuentas de Fondos Presupuestales y Extrapresupuestales correspondientes a los tres
primeros trimestres de 1996.
- Se analizó la ejecución
presupuestal del ejercicio 1996.
- Se realizó un análisis de los
procedimientos de compras.
- Se practicaron por muestreo,
controles de inventario del material
bibliográfico y de las obras de arte.
CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS.
A) SITUACIÓN INICIAL
Del análisis efectuado por los
auditores actuantes cuyas conclusiones se explicitaron en informe de fecha 21/07/97 surge
que el Museo Nacional de Artes Visuales debería:
En cuanto a la Estructura
Organizacional y su funcionamiento :
- Estudiar la forma de obtener
recursos con la finalidad de atender gastos de mantenimiento del nuevo equipo audiovisual.
- Establecer mecanismos para la
mejor conservación del material bibliográfico.
- Mejorar la cobertura de riesgos
(hurto, incendio) en lo que se refiere a la seguridad y vigilancia del patrimonio
artístico.
- Realizar una racionalización
administrativa adecuada a las necesidades del Museo y diseñar una nueva estructura
organizacional.
En cuanto al manejo de fondos y
valores:
- Implementar una adecuada
oposición de intereses en lo que se refiere al manejo de fondos y su respectiva
registración.
- Implementar una Caja Chica a fin
de atender gastos menores e imprevistos.
- Efectuar venta de catálogos y de
algún otro material estableciendo previamente el procedimiento correcto para su
recaudación, registro y control.
- Llevar un registro de las
existencias de recibos que utiliza el Departamento de Curaduría y realizar los controles
pertinentes por parte de Contaduría.
- Identificar un depósito pendiente
desde el año 1993, de $ 270.161 Cta. 33197/1310, ante la Contaduría Central del
Ministerio de Educación y Cultura.
- Registrar las partidas pendientes
correspondientes a comisiones bancarias en las cuentas 33197/1280, /1310 y /560.
- Comenzar a llevar un registro de
Banco para cada una de las cuentas corrientes.
En cuanto a rendiciones de cuentas
- Continuar dando cumplimiento a los
plazos establecidos en el art. 115 del TOCAF respecto a elevación de la Rendición de
Cuentas de Fondos Presupuestales.
- Solucionar ante la Contaduría
Central del Ministerio de Educación y Cultura la situación planteada respecto a los
gastos sin planillar del año 1992 por concepto de Fondo Permanente.
En cuanto a la ejecución
presupuestal
- Cumplir sin excepciones el art. 15
del TOCAF.
En cuanto a compras
- Designar otra persona autorizada
para la firma de los cheques a efectos de evitar atrasos en los pagos.
- Cumplir con el procedimiento de
compras según lo preceptuado por el art. 40 del TOCAF.
En cuanto al Inventario Patrimonial
- Evitar la duplicación de tareas,
registrando mediante la utilización de códigos de identificación, los movimientos de
altas y bajas de bienes de uso en el Inventario General, y en el Depto. de Curaduría y
Biblioteca llevar el Inventario de obras de arte y material bibliográfico.
- Certificar los Libros de
Inventario por parte de la Auditoría Interna de la Nación y documentar correctamente las
altas y bajas, adecuándose sus registraciones a lo dispuesto por el art. 72 del TOCAF.
- Practicar controles inventariales
por parte de personal idóneo e independiente a quien registra.
- Respetar el orden numérico de las
libretas de recibos que lleva el Departamento de Curaduría y proceder a su anulación en
caso de error.
B) SITUACIÓN AL FINALIZAR LA ACTUACIÓN
En cuanto al cumplimiento de sus
cometidos se destaca la gran variedad de exposiciones y actividades organizadas así como
la reciente instalación de un completo centro audiovisual.
A lo largo de la presente actuación
y con el asesoramiento brindado por esta Auditoría, el Museo implementó procedimientos y
mejoras en cuanto a su reestructura organizacional y funcional (Dec. 236/97). Asimismo, se
estarían gestionando vías presupuestales (pendientes de aprobación por parte del
Ministerio de Educación y Cultura), a efectos de instalar y mantener un adecuado sistema
de seguridad y vigilancia. Con estos elementos se solucionarían la mayoría de los
problemas anotados en el informe original.
VISTA, DESCARGOS Y RESOLUCIONES
Habiéndose dado vista al Organismo
inspeccionado de acuerdo a lo establecido en el art. 51 de la Ley 16.736 del 5/11/96, se
presentaron descargos a las observaciones realizadas, fuera del plazo legal, en nota de
fecha 12/12/97, en la cual se explicitan las medidas que se adoptaron en virtud de las
observaciones que se efectuaron en relación a Seguridad y Vigilancia y Estructura
Organizacional. Se dictó resolución por parte del Auditor Interno de la Nación
adoptándose las conclusiones de los señores auditores como resolución de esta
Auditoría Interna de la Nación, respecto a la actuación cumplida en el Museo Nacional
de Artes Visuales.
SERVICIO OFICIAL DE DIFUSION,
RADIOTELEVISION Y ESPECTACULOS (S.O.D.R.E.)
Ministerio de Educación y Cultura
COMETIDOS
El Servicio Oficial de Difusión,
Radiotelevisión y Espectáculos es la Unidad Ejecutora No. 016 del Programa 007 -
Organización de Espectáculos Artísticos de Radio y Televisión Oficial - dependiente
del inciso 11 Ministerio de Educación y Cultura.
Sus cometidos son:
- Poner en funcionamiento el
Complejo de Espectáculos del S.O.D.R..E.
- Mejorar la infraestructura administrativa y servicios de apoyo complementarios de las
unidades sustantivas del organismo.
- Planear y ejecutar una programación cultural escénico- musical viva, a través de los
Cuerpos Estables, impulsando la creación artística musical.
- Reprogramar las cuatro emisoras radiales del S.O.D.R.E.
- Mejorar el equipamiento de grabación con el fin de efectuar la grabación de programas
y tandas para las Radios del S.O.D.R.E.
- Ampliación de la potencia de las emisoras de Amplitud Modulada.
- Realizar transmisiones radiales desde exteriores a través del Móvil de Prensa.
- Enlace musical estereofónico digital para la transmisión de conciertos sinfónicos por
FM y grabaciones de alta calidad desde exteriores.
- Mejorar la calidad de la programación televisiva con programas de producción nacional
o extranjera, dándole preferencia a los primeros sin desatender las exigencias de
calidad.
- Incrementar la facturación del Canal para el quinquenio en términos reales.
- Establecer un sistema que permita conocer los costos de funcionamiento de cada una de
las Direcciones en forma permanente.
- Mantener y preservar el archivo nacional de materiales audiovisuales.
- Producción de casetes y discos compactos, reproducción de los registros existentes y
producción en casetes de los espectáculos del S.O.D.R.E. en los próximos cinco años.
- Imponer e instrumentar el depósito legal fonográfico.
ALCANCE DE LA ACTUACION
Se realizó en este caso un
seguimiento de las observaciones formuladas en actuación anterior.
Los procedimientos aplicados fueron los siguientes:
- Control de vales pendientes de
rendición.
- Verificación de la discriminación del saldo de Caja y la permanencia de los fondos en
la misma.
- Cotejo de planillas correspondientes al pago de haberes.
- Estudio sobre contrataciones por "cachet" a funcionarios administrativos y de
servicio.
- Verificación de la presentación de Rendiciones de Cuentas Presupuestales.
- Control de la Planificación de Compras.
- Revisión de las observaciones formuladas respecto de Canal 5.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Del seguimiento efectuado surge que,
el Servicio Oficial de Difusión, Radiotelevisión y Espectáculos (S.O.D.R.E) debería:
- Continuar depurando la discriminación del saldo de Caja.
- Culminar el cumplimiento de la ley de Presupuesto No. 16.736 del 5/01/96 (Arts. 362 y
378) respecto a la regularización de todos los contratos en régimen de
"cachet".
- Culminar la regularización de las Rendiciones de Cuentas Presupuestales (Arts. 214 de
la Constitución de la República y No. 112 del T.O.C.A.F.)
- Culminar la implementación de la forma de liquidación de la recaudación a recibir por
concepto de publicidad en vivo y estática.
VISTAS, DESCARGOS Y RESOLUCION
Habiéndose dado vista al Organismo
inspeccionado con fecha 13/01/98 de acuerdo con lo establecido en el art. 51 de la ley
16.736 del 5/01/96 y vencido el plazo estipulado no se presentaron descargos a las
observaciones realizadas. Con fecha 9/2/98, el S.O.D.R.E. informa (por nota) las
correcciones implementadas en cuanto al régimen de "cachet" (contratación y
retribución) y las mejoras introducidas en el Departamento de Compras (su estructura y la
racionalización del uso de los fondos).
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las
conclusiones de los Sres. Auditores como resolución de esta Auditoría Interna de la
Nación respecto de la actuación cumplida en el Servicio Oficial de Difusión,
Radiotelevisión y Espectáculos.
DIRECCION NACIONAL DE INDUSTRIAS.
MINISTERIO DE INDUSTRIA ENERGIA Y MINERIA.
COMETIDOS.
La Dirección Nacional de Industrias tiene como objetivo estructurar la política general
del Sector Industrial y formular e implementar la política Nacional de Industrias.
Actúa sobre la dinamización del Sector Industrial y participa en la elaboración de
normas que propenden a la calidad y competitividad de la Industria Nacional.
ALCANCE DE LA ACTUACIÓN.
La actuación dio comienzo el 26/11/96, por iniciativa de la Auditoría Interna de la
Nación y se llevaron a cabo los siguientes procedimientos:
-Arqueo de Caja y Valores.
-Estudio de Rendiciones de Cuentas.
-Control de registración en Libros Contables.
-Relevamiento del Inventario de Bienes de Uso.
-Relevamiento de los procedimientos administrativos contables de la División Contralor
Industrial, teniendo en cuenta las observaciones formuladas por este Organo de Contralor
en informe de fecha 23/01/95 (Exp. 6875/94).
CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS.
Del análisis efectuado por los auditores actuantes, que se explicita en el informe de
fecha 25/04/97, surge que la Unidad debería:
Registrar todos los movimientos contables del período Agosto/93 - Abril/95 a efectos de
obtener el saldo de Caja exacto en los libros certificados. En caso de no poder
reconstruir fielmente la operativa y/o de no contar con la documentación original
debería obtener autorización ministerial para aplicar la solución a la que puedan
arribar.
Proceder a la destrucción de los formularios valorados que se encuentran apartados para
su anulación por no contar con todas sus vías.
Regularizar a la brevedad la
presentación de las Rendiciones de Cuentas de Fondos Presupuestales (última elevada
primer semestre de 1996) y de Valores (nunca realizadas).
Con relación a la División
Contralor Industrial, no obstante haber mejorado sensiblemente sus controles en relación
a la imputación de créditos por exportación y su cesión y/o uso en importaciones,
diseñar un sistema que logre un adecuado nivel en la segregación de funciones,
perfeccionando así los procedimientos de control interno.
VISTA, DESCARGOS Y RESOLUCIONES.
Habiéndose dado vista al Organismo inspeccionado de acuerdo a lo establecido en el art.
51 de la Ley No. 16.736 del 5/1/96, se presentaron descargos a las observaciones
realizadas en Nota de fecha 8/7/97. En dicha Nota se explicitan las medidas adoptadas para
el levantamiento de las mismas.
A efectos de constatar su instrumentación, se realizó una nueva visita inspectiva, de la
que se concluye que la Dirección Nacional de Industrias ha registrado todos los
movimientos contables pendientes entre Agosto/93 y Abril/95, ha anulado los formularios
valorados correctamente y ha puesto al día la presentación de las Rendiciones de Cuentas
de Fondos Presupuestales. De lo que antecede surge que la Dirección Nacional de
Industrias ha implementado adecuadamente las sugerencias de los funcionarios actuantes.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptándose las
conclusiones de los Sres. Auditores como Resolución de esta Auditoría Interna de la
Nación, respecto a las actuaciones cumplidas en la Dirección Nacional de Industrias.
DIRECCION NACIONAL DE TECNOLOGIA NUCLEAR
Ministerio de Industria, Energía y Minería
Cometidos
La Dirección Nacional de
Tecnología Nuclear se crea en oportunidad de aprobarse la Ley de Presupuesto Nº 15.809
de fecha 8 de abril de 1986, con cometidos específicos en materia de promoción de la
tecnología nuclear, de protección radiológica y seguridad nuclear.
Alcance de la Actuación
La actuación dio comienzo el
7/5/97, a fin de efectuar un seguimiento de las observaciones formuladas por esta
Auditoría Interna de la Nación en oportunidad de la anterior visita de inspección
realizada con fecha 13/6/96. A efectos de realizar dicho seguimiento se emplearon los
siguientes procedimientos:
- Estudio de la Estructura Administrativa.
- Ordenamiento de los Registros Contables.
- Relevamiento de Bienes de Uso.
- Capacitación otorgada por Organismos Internacionales.
Conclusiones y Sugerencias
Del análisis efectuado por los
auditores actuantes que se explicitaron en informe de fecha 6/8/97 surge que:
La Dirección Técnica ha tomado
medidas administrativas concretas a saber:
- con respecto a la estructura administrativa se han encarado distintas mejoras tendientes
a solucionar los problemas detectados ( elaboración de Instructivos y Manuales de
procedimientos).
- En cuanto al ordenamiento de los registros contables, se ha cumplido en forma razonable
con la realización de los mismos y se ha implementado en el área contable una
distribución de tareas en base a los recursos humanos disponibles.
- En cuanto a la realización de un inventario patrimonial de la Institución, se han
dispuesto distintas acciones designando un responsable directo, dictando una normativa
clara en cuanto a la colaboración que las distintas unidades deben brindar, obteniendo el
soporte informático adecuado para la elaboración y mantenimiento al día de dichos
registros.
- Con relación a los procedimientos empleados por la DINATEN para la designación de las
personas que se benefician con los distintos modos de capacitación ofrecidos por los
Organismos Internacionales, se entiende que los mismos son razonables.
Vista, Descargos y Resoluciones
Habiéndose dado vista al Organismo
inspeccionado con fecha 1/10/97, de acuerdo con lo establecido por el art. 51 de la Ley
Nº 16.736 de fecha 5 de enero de 1996 y vencido el plazo legalmente estipulado, no se
presentaron descargos. Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación
adoptando las conclusiones de los Sres. Auditores como resolución de esta Auditoría
Interna de la Nación respecto de la actuación cumplida en la Dirección Nacional de
Tecnología Nuclear.
DIRECCION NACIONAL DE ASISTENCIA SOCIAL POLICIAL
(D.N.A.S.P.)
Ministerio del Interior
COMETIDOS
La Dirección Nacional de Asistencia
Social Policial es la Unidad Ejecutora No.025 del Programa 008 - Asistencia y Bienestar
Social Policial- dependiente del inciso 04 Ministerio del Interior.
Sus cometidos son:
- Servicios de Retiros y Pensiones
Policiales proporciona y sirve los retiros, pensiones, subsidios y demás prestaciones de
Seguridad Social Policial.
- El Servicio de Tutela Social, atiende el pago de Seguros de Vida, Inválidos y gastos de
Sepelio de los Funcionarios y sus Causahabientes.
- El Servicio de Vivienda Policial, planifica y organiza la adquisición de Préstamos
para compra de Vivienda.
ALCANCE DE LA ACTUACION
La auditoría comenzó el 24 de setiembre de 1996 a solicitud del Ministerio del Interior.
Los procedimientos aplicados en esta actuación consistieron en:
- Arqueos de Caja y Valores.
- Relevamiento de la Permanencia de los Fondos en Caja.
- Análisis de Fondos Presupuestales y Extrapresupuestales.
- Estudio de las Cuentas Corrientes que la Unidad Ejecutora posee en el Banco República
Oriental del Uruguay.
- Verificación de la existencia de Fianzas de los funcionarios que manejan valores o
dineros del Estado.
- Control de las Rendiciones de Cuentas.
- Relevamiento de Libros Certificados.
- Estudio de los procedimientos de contratación.
- Análisis de la forma de Liquidación de los Servicios Prestados.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Del análisis efectuado por los
Auditores actuantes en informe de fecha 11 de agosto de 1997, surge que la Dirección
Nacional de Asistencia Social Policial debería:
I) REFERENTE A TESORERIA Y CONTADURIA
- Emitir los cheques para erogaciones en forma nominativa y anularlos en caso de que el
pago se realice en efectivo.
- Utilizar recibos de viáticos con numeración preimpresa.
- Corregir los desajustes e imprecisiones en la forma de llevar el libro Presupuesto por
parte de Contaduría, así como en el estilo de confeccionar el Parte Diario por el
Departamento de Tesorería.
II) REFERENTE A RENDICIONES DE CUENTAS
- Presentar las rendiciones de cuentas de Fondos Presupuestales confeccionadas a la fecha
de nuestra actuación (julio de 1997), por los trimestres correspondientes hasta julio de
1995, y en cuanto a Fondos Extrapresupuestales a agosto de 1996.
III) REFERENTE A PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACION
- Implementar una adecuada planificación de compras.
- Llamar a Licitación Abreviada cuando corresponda, para la contratación del Servicio de
Mantenimiento y Limpieza.
- Evitar el apartamiento a las normas vigentes en el procedimiento del gasto (art. 40 del
T:O:C:A:F).
- Mantener en forma ordenada los comprobantes que respaldan las adquisiciones realizadas
por compra directa.
- Controlar en forma razonable la realidad e independencia entre los oferentes o
cotizantes (evitando por ejemplo la situación de los expedientes 674/94, 02662/95 y
02473/95).
VISTAS, DESCARGOS Y RESOLUCION
Habiéndose dado vista al Organismo
inspeccionado con fecha 11/11/97, de acuerdo a lo establecido por el art. 51 de la Ley
16.736 del 5 de enero de 1996, el mismo presentó descargos con fechas 21/11/97 y
12/12/97.
En las notas presentadas se indican que la Unidad ha tomado debida nota de las
observaciones realizadas e informado de las medidas correctivas en vía de
instrumentación. Las mismas son consideradas adecuadas, por lo que se recomienda mantener
la línea de mejoramiento manifestada.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las
conclusiones de los Sres. Auditores como resolución de esta Auditoria Interna de la
Nación respecto a la actuación realizada en la Dirección Nacional de Asistencia Social
Policial.
DIRECCION NACIONAL DE BOMBEROS
Ministerio del Interior
COMETIDOS
La Dirección Nacional de Bomberos
es un Organismo técnico profesional comprendido dentro de la Unidad Ejecutora No. 024 del
Programa 007 - Prevención y Lucha contra el fuego - dependiente del inciso 04 Ministerio
del Interior.
Sus cometidos son:
- Policía del fuego en sus fases preventivas y ejecutivas.
- Prevención y combate de focos ígneos que aparejen peligro para la vida humana o los
bienes.
- Prevención y combate de los focos ígneos que pueden surgir evitando la propagación de
los mismos.
- Divulgación de enseñanza y asesoramiento sobre normas preventivas de accidentes.
ALCANCE DE LA ACTUACION
La actuación comenzó el 4 de
febrero de 1997, a solicitud del Ministerio del Interior.
Los procedimientos aplicados en esta actuación consistieron en:
- Arqueo de Caja y Valores.
- Relevamiento del Sector Contaduría y posterior compulsa con los registros
correspondientes.
- Auditoría de Comprobantes de Caja por los períodos abril, mayo y junio de 1995, enero,
febrero, marzo, octubre, noviembre y diciembre de 1996 y enero, febrero de 1997.
- Verificación de los fondos de recaudación y de los depósitos correspondientes.
- Análisis de las cuentas corrientes bancarias y sus conciliaciones al momento del
Arqueo.
- Visualización del Preventivo de proventos y verificación de la existencia del
certificado de validez.
- Control del cumplimiento de las elevaciones de las Rendiciones de Cuentas de Fondos
Presupuestales y Extrapresupuestales.
- Estudio de los procedimientos de Compras, referidas a las licitaciones abreviadas No.
1/94, No. 1,2,3,4,5 y 7 de 1996.
- Control del Inventario.
- Verificación de la existencia de Fianza de los funcionarios que manejan valores o
dinero del Estado.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Del análisis efectuado por los
Auditores actuantes en informe de fecha 9 de diciembre de 1997, surge que la Dirección
Nacional de Bomberos debería:
I) RESPECTO A TESORERIA Y CONTADURIA
- Depositar el producido total de las recaudaciones diarias en los plazos que estipula el
Decreto No. 480/92 de fecha 9/10/92.
- Confeccionar un Organigrama de la Unidad Ejecutora que refleje la situación actual.
- Presentar las Rendiciones de Cuentas ya confeccionadas de Fondos Presupuestales y
Extrapresupuestales.
- Cumplir con lo establecido en el Art. No. 139 de la Ley No. 16.736, (depositar el 50 %
de la recaudación).
- Mantener la línea de trabajo del área contable donde se constataron mejoras
importantes a partir de 1995, fundamentalmente en la forma de contratar.
II) RESPECTO A INVENTARIOS
- Adoptar las medidas correctivas para implementar registros que permitan identificar los
bienes propiedad de la Unidad, para dar cumplimiento a lo dispuesto por el Art. 72 del
T.O.C.A.F.
III) RESPECTO A FONDOS
EXTRAPRESUPUESTALES
- Solicitar dictamen jurídico referente al pago de Bomberos en la Planta de ANCAP de la
Teja a la Dirección de Asistencia Social Policial.
Asimismo cómo se aplica lo establecido por el Decreto 272/93.
IV) RESPECTO A COMPRAS
- Mantener los criterios que comenzaron a aplicarse a partir de 1995 con respecto a la
realización de licitaciones.
- Confeccionar los pliegos
particulares de condiciones en forma más detallada y ampliar las actas de apertura de
ofertas, para evitar confusiones que deriven en reclamos de los proveedores.
VISTAS, DESCARGOS Y RESOLUCION
Habiéndose dado vista al Organismo
inspeccionado con fecha 15 de diciembre de 1997 de acuerdo a lo establecido por el art. 51
de la Ley 16.736 del 5 de enero de 1996, se presentó nota a esta Auditoría Interna de la
Nación en la que la Dirección Nacional de Bomberos expresa haber tomado conocimiento de
los resultados de la actuación cumplida por esta Oficina.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las
conclusiones de los Sres. Auditores como resolución de esta Auditoría Interna de la
Nación respecto a la actuación realizada en la Dirección Nacional de Bomberos.
ESCUELA NACIONAL DE POLICIA.
MINISTERIO DEL INTERIOR.
COMETIDOS
La Escuela Nacional de Policía
tiene como cometido sustantivo la formación técnico profesional de los cuadros
policiales, su capacitación y perfeccionamiento y la celebración de todos aquellos
convenios o becas en el exterior con Instituciones afines.-
ALCANCE DE LA ACTUACION
La actuación comenzó el día 5 de
setiembre de 1997 a solicitud del Ministerio del Interior. Se procedió a efectuar un
arqueo de Caja y Valores.-
También se efectuó una auditoría de Caja donde se confrontó:
- la documentación correspondiente a Fondos Presupuestales del mes de julio/97 con el
Libro de Caja Presupuesto.
- la documentación correspondiente a Fondos Extrapresupuestales de los meses abril y mayo
de 1997 con el Libro Cuenta Corriente Nº 33871/8615 (Proventos), Estados Bancarios y
Conciliaciones Bancarias.
- la documentación registrada en el Libro Valores Tesorería de los meses abril, mayo y
junio de 1997 con la Rendición de Cuentas de Valores.
Se analizó la Licitación Abreviada para la compra de un computador efectuada en el año
1997, adjudicada por Resolución 26/97 del 25/7/97.-
Se efectuaron dos controles de inventario mediante muestreo, uno sobre víveres secos y
verduras y el otro sobre bienes muebles.-
Se solicitó el Plan de Estudios y el nombramiento de profesores de dicha Escuela.-
CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS
1) Durante el arqueo de Caja se
recontaron fondos correspondientes a Retribuciones Personales, del personal en Comisión
que no estaban ingresados en el Libro de Caja. Esta situación fue subsanada al haberse
efectuado la solicitud para la apertura de la Cuenta Corriente "Fondos de
Terceros" el 12/11/97.-
2) El capital asegurado por la Póliza de Caución de Fidelidad es menor al movimiento
real de fondos.-
3) Se encuentran al día en la elevación de las Rendiciones de Cuentas.-
4) Del relevamiento de víveres secos y verduras surge la necesidad de un cambio en el
método de registración sugiriendo se utilice un sistema de fichas móviles y la
confección de un formulario de salidas. La tarea de apoyo, asesoramiento y control es del
Departamento Financiero Contable.-
La persona que recibe y entrega la mercadería no debe ser la misma que registre.-
5) Efectuar un nuevo inventario, a nivel de los bienes muebles, identificando cada partida
para poder facilitar su localización.
6) Instrumentar algún mecanismo que permita agilizar el nombramiento de profesores.
VISTA, DESCARGOS Y RESOLUCION.
Habiéndose dado vista con fecha 22/12/97 a la Unidad Ejecutora inspeccionada, de acuerdo
a lo establecido por el art. 51 de la Ley No. 16.736 de 5/1/96, vencido el plazo
estipulado no se presentaron descargos a las observaciones realizadas.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptando las
conclusiones de los Sres. Auditores como Resolución de esta Auditoría Interna de la
Nación respecto a la actuación realizada en la Escuela Nacional de Policía.
SECRETARIA DEL MINISTERIO DEL INTERIOR.
COMETIDOS.
La Secretaría del Ministerio del
Interior es una Unidad Ejecutora perteneciente al Ministerio del Interior, cuya misión
puede desagregarse en:
-Dirigir, coordinar y supervisar el
cumplimiento de las políticas en materia de seguridad interna, migración y
documentación identificatoria.
-Marcar los lineamientos y pautas a seguir por el resto de las Unidades Ejecutoras de la
Secretaría de Estado, en materia política y de actuación policial.
-Mantener un estrecho vínculo con el poder legislativo a través del envío de proyectos
de ley que propendan a un mejor cumplimiento de la función.
ALCANCE DE LA ACTUACIÓN.
- La actuación dio comienzo el
17/12/97, a fin de efectuar un seguimiento de las observaciones formuladas por esta
Auditoría Interna de la Nación en oportunidad de la anterior visita de inspección. en
relación a:
- Procedimientos implementados en el proceso de compras.
- Situación del Inventario del Organismo.
- Relaciones funcionales entre Contaduría y Tesorería.
- Rendiciones de cuentas.
CONCLUSIONES Y SUGERENCIAS.
De la actuación practicada el
17/12/97, en la Dirección de Secretaría del Ministerio del Interior surge:
a) Con respecto a las observaciones constatadas en la última actuación, se han tomado
medidas correctivas respecto a :
- Establecimiento de una adecuada oposición de intereses entre Contaduría y Tesorería.
- Planificación anual de las
compras de acuerdo a las necesidades del Servicio y realización de las imputaciones
previas en tiempo y forma.
- Implementación de un sistema
informático que permita mantener actualizado el Inventario del Organismo.
b) En relación a las observaciones
formuladas respecto a rendiciones de cuentas, con fecha 29/01/98 el Sr. Ministro remitió
a esta oficina los informes producidos por el instructor designado para practicar la
investigación administrativa y los resultados de la actuación del grupo de trabajo con
respecto a la regularización de las rendiciones de cuentas. de conformidad a lo sugerido
por parte de esta Auditoría Interna de la Nación, y según Resolución de 19/7/97.
VISTA, DESCARGOS Y RESOLUCIÓN.
Habiéndose dado vista al Organismo
inspeccionado de acuerdo a lo establecido en el art. 51 de la Ley No. 16.736 de 5/1/96, se
presentaron descargos, en nota del 30/12/97 en la cual se explicitan las modificaciones
adoptadas y las conclusiones del grupo de trabajo referente a las Rendiciones de Cuentas y
a la investigación administrativa sugerida por esta Auditoría Con fecha 29/01/98, esa
Dirección remite los informes producidos respecto a la investigación administrativa y a
las Rendiciones de Cuentas.
Se dictó Resolución por parte del Auditor Interno de la Nación adoptándose las
conclusiones de los Sres. Auditores como Resolución de esta Auditoría Interna de la
Nación, respecto a las actuaciones cumplidas en la Secretaría del Ministerio del
Interior.
ACTUACIONES EN PERSONAS PUBLICAS
NO ESTATALES
ANÁLISIS DE ELEMENTOS ESPECÍFICOS
A) INSTITUTO NACIONAL DE ABASTECIMIENTO:
A solicitud del Ministerio de
Economía y Finanzas se procedió a realizar un análisis del Control Interno aplicado al
Rubro Proveedores.
La actuación comenzó el 27/6/97. aplicándose procedimientos de auditoría en forma
selectiva.
Las conclusiones y recomendaciones a que han llegado los auditores actuantes con respecto
a la necesidad de identificar correcamente la composición del rubro analizado, han sido
elevadas al Ministerio de Economía y Finanzas y se ha dado vista al Jerarca del Instituto
Nacional de Abastecimientos (INA), con fecha 11/12/97.- (Dec.500/91)
B) SECRETARIADO URUGUAYO DE LA LANA
(S.U.L.):
Habiéndose presentado copia de los
Estados Contables del Secretariado Uruguayo de la Lana por los ejercicios cerrados al
31/8/95 y 31/8/96, se estimó oportuno realizar controles sobre los mismos.
Se aplicaron procedimientos de Auditoría en forma selectiva de acuerdo a Normas de
Auditoría generalmente aceptadas.
Las conclusiones y recomendaciones incluidas en los informes que acompañan los
dictámenes de Auditoría de fechas 10/1/97 y 9/12/97 respectivamente, fueron elevadas al
Ministerio de Economía y Finanzas, habiéndose dado vista al Jerarca del Secretariado
Uruguayo de la Lana, con fecha 22/12/97.-
C) COMISION HONORARIA PARA LA LUCHA ANTITUBERCULOSA:
Por Resolución del Poder Ejecutivo
de fecha 6/8/97, se solicita la realización de un análisis de la gestión que desarrolla
la Comisión Honoraria para la Lucha Antituberculosa al amparo del marco jurídico que la
reglamenta.
La actuación dió comienzo el 10/9/97 y culminó el 14/11/97.
Las conclusiones en cuanto a la situación financiera y las recomendaciones propuestas con
referencia a soluciones que permitan continuar con el correcto cumplimiento de los
cometidos asignados a esta Comisión fueron elevados al Ministerio de Economía y
Finanzas, notificándose al Jerarca de la Comisión Honoraria para la Lucha
Antituberculosa, con fecha 05/12/97.- (Dec. 500/91).-
